Box 3 (NL)
Vermogen — belasting op spaargeld + beleggingen.
Box 3 is de NL belasting op vermogen — beleggings-, spaar- en overig vermogen op 1 januari van het belastingjaar.
Wat valt onder Box 3:
- Spaargeld op bank
- Beleggingen (aandelen, ETFs, bonds, crypto)
- Tweede woning
- Andere onroerende zaken
- Schulden (aftrekbaar van vermogen)
Wat NIET in Box 3:
- Eigen woning (Box 1)
- Bedrijfsbezit (Box 1 of 2)
- Pensioenfonds-uitkeringen (Box 1)
Heffingsvrij vermogen 2024:
€57.000 per persoon (€114.000 fiscale partners). Onder deze grens: 0% Box 3 belasting.
Het 'fictief rendement' systeem (huidig):
In plaats van werkelijk rendement, gebruikt overheid SCHATTINGEN per categorie:
- Spaargeld: ~1% fictief
- Aandelen/beleggingen: ~6% fictief
Dan 36% belasting op dat fictief rendement.
Voorbeeld: €200.000 in aandelen.
- Fictief rendement: 6% × €200.000 = €12.000
- Belasting: 36% × €12.000 = €4.320
Het 'werkelijk rendement' systeem (vanaf ~2027):
Nieuw stelsel: werkelijk gerealiseerd rendement wordt belast. Vermogensaanwasbelasting.
Door rechtspraak ('Hoge Raad arrest 2021') werd het fictief stelsel onhoudbaar. Politiek werkt aan vervangend stelsel.
Voor beleggers:
Box 3 is de hoofdbelasting voor beleggers. Beste optimalisaties: