DGA (Directeur-Grootaandeelhouder)
Eigenaar BV met speciale fiscale regels.
DGA is iemand die >5% aandelen heeft in een Besloten Vennootschap (BV) waar hij/zij ook werkt als directeur.
Speciale regels:
- Gebruikelijk loon: moet zichzelf min. marktconform salaris uitbetalen (Box 1)
- Aanmerkelijk belang (Box 2): dividend uit BV en verkoopwinst belast in Box 2
- PEB (Pensioen in Eigen Beheer): oude regeling, wordt uitgefaseerd
- VPB op BV: bedrijf betaalt vennootschapsbelasting (25,8% in 2024)
'Gebruikelijk loon':
Belastingdienst kijkt naar werknemers met gelijke functie in andere bedrijven. Norm 2024: ~€56.000.
Met motivering kan lager (bv. eerste jaren bedrijf).
Voor- en nadelen DGA:
Voor:
- Belasting-uitstel mogelijk (winst in BV laten staan tegen 25,8% VPB ipv direct in Box 1)
- Fiscaal interessant bij grote winsten
- Flexibele dividenduitkering
Nadelen:
- Compliance kosten (jaarrekening, vennootschapsbelasting)
- Gebruikelijk loon verplicht
- Minder pensioen-opbouw via werkgever
Voor jou:
DGA-status alleen relevant als je een eigen BV hebt. Voor reguliere werknemer/belegger: niet.