Step-up basis (US)
Erfgenaam krijgt nieuwe cost basis op marktwaarde.
Step-up basis is een US tax-rule: wanneer iemand overlijdt en aandelen erft, de cost basis wordt 'gestepped up' naar marktwaarde op datum van overlijden.
Voorbeeld:
Vader kocht Apple in 1995 voor $1. Bezit 1000 shares met cost basis $1000.
Apple in 2024: $190. Total waarde $190.000. Unrealized gain: $189.000.
Vader overlijdt. Zoon erft.
Step-up:
Zoon's cost basis = $190.000 (marktwaarde bij overlijden), NIET $1.000 (oorspronkelijke).
Wanneer zoon verkoopt op $190: $0 capital gain. Geen tax.
Massive tax savings voor erfgenamen:
Deze regel bespaart honderden miljarden in tax. Major rich-people-benefit.
Voor NL:
Bestaat NIET in NL. NL gebruikt erfbelasting in plaats van capital gains tax. Maar overall vergelijkbaar netto-effect.
Met step-up basis sluiten Amerikanen tax-bills op pre-death gains.